¿Qué IVA cobra un fontanero: 10 % o 21 %?

Es la duda más común entre fontaneros y técnicos de climatización. La regla general es el 21 %, y el 10 % es una excepción para obras de renovación y reparación de viviendas. Para aplicarlo se tienen que cumplir todas estas condiciones:

• El cliente es una persona física que no actúa como empresario (o una comunidad de propietarios de un edificio de viviendas).
• La vivienda es para su uso particular.
• La vivienda se construyó o se rehabilitó hace al menos dos años.
• Los materiales que aportas no superan el 40 % de la base imponible del trabajo.

Casos típicos del día a día:

• Fuga, grifo, cisterna, desatasco o cambio de tuberías en el piso de un particular: normalmente 10 %, porque la mano de obra pesa más que el material.
• Reforma del baño para un particular: 10 % si los materiales que pones tú no pasan del 40 %; si el plato de ducha, la mampara y la grifería los compra el cliente, no cuentan como materiales tuyos.
• Cambiar un termo, un calentador o una caldera: casi siempre 21 %, porque el aparato por sí solo supera el 40 % de la base.
• Trabajos para un bar, una tienda, una oficina o una empresa: 21 %, aunque sea una reparación pequeña.
• Revisiones periódicas o contratos de mantenimiento: 21 %, porque no son una reparación de la vivienda.
• Subcontrata para una constructora en una obra de construcción o rehabilitación: factura sin IVA por inversión del sujeto pasivo.

Ejemplo 1: cambias un grifo y reparas una fuga en casa de un particular. Mano de obra 90 € y materiales 40 €: base 130 €. Los materiales son el 30,8 %, así que va al 10 %: 130,00 + 13,00 = 143,00 €.

Ejemplo 2: cambias un termo eléctrico en la misma casa. Termo 280 €, otros materiales 20 € y mano de obra 90 €: base 390 €. Los materiales suman 300 €, el 76,9 % de la base, así que va todo al 21 %: 390,00 + 81,90 = 471,90 €.

Cómo protegerte:

• Pide al cliente una declaración firmada de que es una persona física, que la vivienda es para su uso particular y que tiene más de dos años, y guárdala con la factura.
• Separa en el presupuesto y en la factura la mano de obra y los materiales, para poder comprobar el 40 % de un vistazo.
• Si el cliente tiene la vivienda alquilada o la usa en parte para su negocio, o hay cualquier caso raro, consulta con tu asesoría antes de aplicar el 10 %.

Errores habituales:

• Aplicar el 10 % porque «es una casa», sin mirar quién es el cliente ni cuánto pesan los materiales.
• Aplicar el 10 % a la cuota de mantenimiento anual.
• Partir artificialmente un trabajo (aparato por un lado, instalación por otro) para que la instalación vaya al 10 %: Hacienda mira la operación completa.
• Olvidar que si te equivocas a la baja, la diferencia de IVA la acabas pagando tú.

En Oficinapp puedes hacer el presupuesto con las líneas de mano de obra y materiales separadas y elegir el IVA de cada documento; el cliente lo firma desde el móvil y luego lo conviertes en factura sin volver a escribirlo.