¿Qué es el modelo 303 y cómo se calcula?

El modelo 303 es la autoliquidación del IVA. La presentan casi todos los autónomos y empresas, salvo los que están en recargo de equivalencia o hacen solo actividades exentas.

Cómo se calcula:

• IVA devengado (repercutido): el IVA de todas las facturas que has emitido en el trimestre (aunque no las hayas cobrado), separado por tipos (21 %, 10 %, 4 %).
• Menos IVA deducible (soportado): el IVA de tus facturas de compras y gastos de la actividad, y de las inversiones.
• Menos lo que tengas pendiente a compensar de trimestres anteriores.
• Resultado: a ingresar, a compensar o (en el cuarto trimestre) a devolver.

Plazos: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero.

Ejemplo: en el trimestre facturas 18.000 € + 3.780 € de IVA. Tus gastos con factura tienen 1.470 € de IVA. Resultado: 3.780 − 1.470 = 2.310 € a ingresar.

Casillas que conviene conocer: operaciones con inversión del sujeto pasivo, operaciones intracomunitarias, y modificaciones por rectificativas.

Si no has tenido actividad en el trimestre, se presenta igualmente, con resultado cero ("sin actividad").

Criterio de caja: si estás acogido al régimen especial del criterio de caja, el IVA se declara cuando cobras y pagas, no cuando facturas. Hay que optar en el 036.

En Navarra y el País Vasco el IVA es el mismo (mismos tipos y mismas reglas), pero se declara en la Hacienda Foral: en Navarra con el modelo F-69 y en Álava, Bizkaia y Gipuzkoa con su propio 303, normalmente hasta el día 25. Si vendes mucho fuera de tu territorio (más de 10 millones al año), el IVA se reparte entre administraciones.

Error habitual: declarar como IVA soportado facturas de gastos personales o tickets sin NIF.